Rozliczasz się w formie ryczałtu i zastanawiasz się, jak poprawnie wypełnić formularz PIT 28? To wcale nie takie trudne, jak się wydaje. W 2025 roku przepisy dotyczące ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych są już dobrze ugruntowane, a dzięki nowoczesnym narzędziom, takim jak e-pity, cały proces można załatwić w kilka minut bez wizyty w urzędzie i bez stresu.
Czym jest PIT 28 i kogo dotyczy?
Formularz PIT 28 służy do rozliczenia przychodów opodatkowanych w formie ryczałtu ewidencjonowanego. To uproszczony sposób rozliczenia podatku, w którym nie uwzględnia się kosztów uzyskania przychodu: podatek liczony jest od całego przychodu, a nie od dochodu. Ryczałt wybierają najczęściej osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą, które nie ponoszą dużych kosztów, a chcą uprościć rozliczenia z urzędem skarbowym.
PIT 28 dotyczy również osób fizycznych, które uzyskują przychody z najmu, podnajmu, dzierżawy lub innych podobnych umów – pod warunkiem, że nie prowadzą w tym zakresie działalności gospodarczej.
W praktyce więc z formularza PIT 28 korzystają między innymi:
drobni przedsiębiorcy, freelancerzy, rzemieślnicy i usługodawcy,
właściciele mieszkań lub lokali wynajmujących je prywatnie,
osoby wykonujące wolne zawody, które spełniają warunki opodatkowania ryczałtem.
Dlaczego warto znać zasady rozliczania PIT 28?
Choć ryczałt jest prostszy niż inne formy opodatkowania, wymaga dokładności. W przypadku błędnego zastosowania stawki, pomyłki w przychodach lub przekroczenia limitów, urząd może naliczyć odsetki, a w skrajnych przypadkach zakwestionować formę rozliczenia.
Dla wielu podatników oraz księgowych rozwiązaniem ułatwiającym ten proces jest program e-pity, który automatycznie weryfikuje poprawność danych i pozwala wysłać deklarację przez Internet, w ramach systemu e-deklaracji.
Najważniejsze informacje o PIT 28
Termin złożenia deklaracji
Deklarację PIT 28 należy złożyć do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym. A więc rozliczenie za 2025 r. trzeba przesłać najpóźniej do 30 kwietnia 2026 r. Warto pamiętać, że wcześniejsze złożenie deklaracji może przyspieszyć zwrot podatku szczególnie, jeśli wysyłamy ją elektronicznie.
Stawki ryczałtu w 2025 r.
Wysokość stawki ryczałtu zależy od rodzaju wykonywanej działalności. Obecnie obowiązują m.in. następujące stawki:
17% – m.in. wolne zawody niewymienione w niższych progach,
15% – niektóre usługi specjalistyczne i doradcze,
14% – wybrane usługi medyczne i techniczne,
12,5% – nadwyżka przychodów z najmu powyżej 100 000 zł,
- 12% – usługi IT i programistyczne,
8,5% – większość przychodów z najmu prywatnego,
5,5% – działalność produkcyjna,
- 3% – sprzedaż towarów handlowych.
Limity przychodów i wybór formy opodatkowania
Z ryczałtu można korzystać tylko wtedy, gdy roczne przychody z działalności nie przekraczają 2 milionów euro (według przelicznika kursowego ogłaszanego przez Ministerstwo Finansów). Przekroczenie tego limitu powoduje utratę prawa do ryczałtu w kolejnym roku.
Wybór tej formy opodatkowania należy zgłosić do urzędu skarbowego: najczęściej poprzez wpis do CEIDG przy zakładaniu działalności lub zmianę formy opodatkowania do 20. dnia miesiąca następującego po uzyskaniu pierwszego przychodu.
Ulgi i odliczenia w PIT 28
Podatnicy na ryczałcie mają ograniczone możliwości korzystania z ulg, ale wciąż istnieje kilka wyjątków. Można odliczyć m.in.:
składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne (z limitem),
darowizny na cele pożytku publicznego,
ulgę rehabilitacyjną,
ulgę na Internet,
ulgę termomodernizacyjną.
Nie obowiązuje natomiast kwota wolna od podatku, która przysługuje przy innych formach rozliczenia (np. na zasadach ogólnych).
Jak rozliczyć PIT 28 krok po kroku w programie e-pity
PIT-28 za 2025 r. można łatwo rozliczyć w programie e-pity, który prowadzi użytkownika krok po kroku przez cały proces. Wystarczy uruchomić program lub wersję online, wybrać formularz PIT-28 (ryczałt), wpisać dane osobowe i przychody z działalności lub najmu, a następnie wskazać właściwą stawkę ryczałtu. Po dodaniu ewentualnych ulg program sam obliczy podatek i umożliwi wysyłkę e-deklaracji online. Na końcu warto zapisać UPO jako potwierdzenie złożenia zeznania. Cała procedura trwa kilka minut i jest automatycznie sprawdzana pod kątem błędów.
Dlaczego warto skorzystać z e-pity?
Marka e-pity należy do firmy e-file sp. z o.o., która od lat tworzy rozwiązania informatyczne dla administracji i obywateli w zakresie e-government. Program e-pity to jedna z najpopularniejszych w Polsce aplikacji do elektronicznego rozliczania podatków. System pozwala przygotować deklarację, wysłać ją przez Internet i uzyskać urzędowe potwierdzenie odbioru bez konieczności wizyty w urzędzie.
Na stronie znajdziecie Państwo również praktyczne instrukcje, kalkulatory podatkowe i szczegółowe informacje o ulgach, stawkach oraz obowiązujących przepisach, a wszystko to w jednym miejscu napisane w przystępnym języku. Rozliczenie PIT-28 jest więc proste, jeśli wybierzesz właściwą formę opodatkowania, zastosujesz odpowiednią stawkę i złożysz deklarację do 30 kwietnia.